Подготовлено аналитической группой MAXCAPITAL · проверено редакцией · нормы права даны с номерами статей для проверки по первоисточнику
Гражданин России остаётся валютным резидентом, в любой стране проживания, и его зарубежные счета подчиняются закону № 173-ФЗ. Закон задаёт три вещи: уведомить налоговую об открытии счёта в течение месяца, до 1 июня отчитаться о движении средств и зачислять на счёт только разрешённые виды поступлений. Тот, кто прожил за границей больше 183 дней в году, освобождается от отчёта о движении средств.
Счёт за границей ведётся по российским правилам.
| Шаг | Что сделать | Суть |
|---|---|---|
| 1 | Открытие | уведомление в течение месяца |
| 2 | Каждый перевод | сверка с перечнем ч. 5 ст. 12 |
| 3 | Итог года | больше 183 дней за границей — отчёт снимается |
| 4 | До 1 июня | отчёт о движении средств |
| 5 | Изменения | закрытие или реквизиты — уведомление |
Те, что прямо перечислены в части 5 статьи 12 закона № 173-ФЗ. Среди них — переводы со своих счетов в российских банках, зарплата и вознаграждения от работодателя, проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг и иного имущества, страховые и пенсионные выплаты, возврат займов. Перечень закрытый: поступление вне его считается незаконной валютной операцией. Ограничения Банка России на переводы физических лиц проверяют отдельно на дату перевода.
| Обязанность | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Уведомить налоговую об открытии, закрытии, изменении реквизитов счёта | в течение месяца | ч. 2 ст. 12 173-ФЗ |
| Отчитаться о движении средств за год | до 1 июня следующего года | ч. 7 ст. 12 173-ФЗ |
| Зачислять только разрешённые поступления | при каждой операции | ч. 5 ст. 12 173-ФЗ |
Уведомление и отчёт подаются через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Подробно — уведомление налоговой о зарубежном счёте.
Гражданин, который в календарном году провёл за пределами России больше 183 дней, освобождается от отчёта о движении средств по своим зарубежным счетам за этот год. Подтверждением служат отметки о пересечении границы. Для семьи, переехавшей в ОАЭ, Бахрейн или на Маврикий, это правило снимает основную часть бумажной работы. Налоговый статус при этом определяется своими правилами — потеря налогового резидентства России.
Деньги от продажи доли в российской компании обычно поступают на счёт в российском банке. Затем их переводят на свой зарубежный счёт в пределах лимитов Банка России. Такой маршрут укладывается в перечень части 5 статьи 12 и даёт банку получателя понятную цепочку для проверки происхождения средств. Подробно — продал бизнес: как перевести деньги и досье о происхождении средств от продажи бизнеса.
Пропущенный срок уведомления, пропущенный отчёт и незаконная валютная операция рассматриваются по разным частям статьи 15.25 КоАП РФ, и размер штрафа зависит от части. Самая дорогая ошибка — незаконная валютная операция: штраф считается от её суммы. Поэтому каждый крупный перевод на зарубежный счёт проверяют по перечню закона до отправки.
Первый разбор бесплатный: собираем ваши зарубежные счета, ставим в календарь сроки уведомлений и отчёта и проверяем маршрут крупного перевода по перечню закона. Счёт и карту в банке за рубежом подбираем под вашу страну проживания. Позицию по валютному контролю в вашей ситуации даёт юрист, его мы подключаем.
Да, в течение месяца после открытия, закрытия или изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).
До 1 июня года, следующего за отчётным.
Граждане, которые провели за пределами России больше 183 дней в календарном году.
Дистанционное оформление счёта и карты в банках стран, где россиянину открывают счёт без поездки. Цена включает выпуск и доставку.
Материал носит информационный и справочный характер. Решения по конкретной ситуации принимаются на основании документов и совместно с профильным консультантом: каждый случай требует отдельного анализа.
Пришлём материал письмом и добавим вас в рассылку исследования: результаты приходят участникам раньше публикации. Отписка одной строкой в любой момент.
Официальный Telegram MAXCAPITAL — @maxcapital_invest · канал о сделках — @maxcapitalch