Потеря налогового резидентства России: какие налоги меняются для собственника бизнеса

Когда человек перестаёт быть налоговым резидентом России?

Когда за двенадцать месяцев подряд он провёл в России меньше 183 дней. Так звучит правило пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса. Дни считаются по датам въезда и выезда в паспорте, дни лечения и обучения за границей сроком до шести месяцев засчитываются как дни в России. Налоговый агент проверяет статус на дату каждой выплаты, а итоговый статус за год определяется по его окончании: по нему пересчитывают налог за весь год.

Гражданство и прописка на статус влияют косвенно. Человек с российским паспортом, который живёт в ОАЭ двести дней в году, для налоговой — нерезидент. Иностранец, проживший в Москве двести дней, — резидент.

Ставки до и после

Ставки — пункты 1 и 3 статьи 224 НК РФ, освобождение при продаже жилья — пункт 17.1 статьи 217, который действует для резидентов и нерезидентов одинаково. Освобождение при продаже доли после пяти лет владения (п. 17.2 ст. 217) применяется к резидентам. Позицию по вашей сделке даёт налоговый консультант, его мы подключаем.

Продажа доли — самое дорогое место

Если собственник продаёт долю в российской компании, будучи нерезидентом, ставка — 30 % от дохода, а льгота за пять лет владения уходит. Разница с резидентским режимом на крупной сделке выражается в десятках миллионов рублей. Поэтому сначала фиксируют дату сделки, затем считают дни до неё и только потом решают, когда начинать жить в новой стране. Подробно — налог при продаже доли и план за год до продажи.

Бизнес, аренда и зарплата в России

Доходы, которые остаются в России, продолжают облагаться там. Арендатор квартиры-юрлицо удерживает 30 % как налоговый агент, при сдаче физлицу нерезидент декларирует доход сам. Вознаграждение генерального директора российской компании — доход от источника в России, даже если директор работает удалённо из другой страны. Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе платит налог по своему режиму, а статус нерезидента влияет на его личные доходы вне этого режима.

Зарубежные счета после смены статуса

Налоговый статус и валютный статус — разные вещи. Гражданин России остаётся валютным резидентом и ведёт учёт своих зарубежных счетов по закону № 173-ФЗ. Обязанность отчитываться о движении средств снимается с тех, кто провёл за пределами России больше 183 дней в календарном году (ч. 7 ст. 12 173-ФЗ). Порядок — уведомление налоговой о зарубежном счёте.

Статус в новой стране

Выйти из российского резидентства мало: банку и налоговой нужен документ о резидентстве новой страны. В ОАЭ это сертификат налогового резидента, который выдаёт Федеральная налоговая служба Эмиратов, — как его получить. С Бахрейном, Маврикием и ОАЭ у России действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, и сертификат — ключ к их применению.

С чего начать

Первый разбор бесплатный: раскладываем ваш календарь дней, крупные доходы и дату сделки и показываем, в каком месяце меняется статус. Сравнение стран по налогам, банкам и полной цене даёт карта резидентства за 350 000 ₽. Позицию по налогам в вашей ситуации даёт налоговый консультант, мы подключаем его и выстраиваем статус и счета под эту позицию.

Что спрашивают чаще всего?

Сколько дней нужно провести за границей, чтобы стать нерезидентом России

Больше 182 дней за двенадцать месяцев подряд: резидентом считается тот, кто провёл в России 183 дня и больше.

Какой налог платит нерезидент России

30 % с большинства доходов из российских источников и 15 % с дивидендов российских компаний.

Платит ли нерезидент налог при продаже квартиры в России

После минимального срока владения — 0 %: освобождение по сроку владения действует для нерезидентов так же, как для резидентов.

Материал носит информационный и справочный характер. Решения по конкретной ситуации принимаются на основании документов и совместно с профильным консультантом: каждый случай требует отдельного анализа.