Налоговое резидентство: как меняется статус и что это меняет в налогах

Как определяется статус в России

Пункт 2 статьи 207 НК РФ признаёт налоговым резидентом человека, который находился в России 183 календарных дня и больше в течение двенадцати месяцев подряд. Гражданство и место регистрации на статус влияют лишь косвенно. Окончательный статус за год определяется по его итогам.

Что меняет статус нерезидента

Нерезидент платит НДФЛ по ставке 30 % с большинства доходов из российских источников (пункт 3 статьи 224 НК РФ) и теряет право на налоговые вычеты. Для собственника бизнеса главное — продажа доли российской компании: она относится к доходам из российских источников.

Отсюда правило порядка: сначала решается вопрос сделки, затем вопрос статуса. Подробно о развилках налога при продаже — в материале о налоге при продаже доли.

Статус в новой стране

Выйти из российского статуса — половина задачи. Вторая половина — получить налоговый статус в новой стране по её правилам: число дней, постоянное жильё, центр жизненных интересов. Страны Залива и часть европейских режимов предлагают особые условия для новых резидентов.

Указом Президента РФ № 585 Россия приостановила действие ряда положений соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными государствами. Это стоит учитывать при выборе страны.

Порядок шагов

1. Определить, какие доходы будут после переезда и где их источник.
2. Решить вопрос продажи бизнеса или других крупных сделок.
3. Выбрать страну с учётом её налогового режима.
4. Получить статус в новой стране.
5. Вести учёт дней пребывания в обеих странах.

Какой порядок шагов при смене резидентства?

Смена резидентства — это две половины, и их удобно вести по одному календарю. Первая половина — российский статус: он определяется днями, 183 дня и больше за двенадцать месяцев подряд. Вторая — статус в новой стране по её правилам.

Практичный порядок такой: выбрать страну, получить основание для проживания, открыть счёт, а затем вести учёт дней в обеих странах.

Первый разбор бесплатный: раскладываем две половины смены резидентства на ваш календарь — выход из российского статуса и статус в новой стране. Сравнение нескольких стран по налогам, банкам и полной цене даёт карта резидентства за 350 000 ₽. Позицию по налогам в вашей ситуации даёт налоговый консультант, его мы подключаем.

Что спрашивают чаще всего?

Сколько дней нужно провести за границей, чтобы стать нерезидентом

Налоговым резидентом России считается человек, находившийся в стране 183 дня и больше в течение двенадцати месяцев подряд. При меньшем числе дней он нерезидент, а окончательный статус за год определяется по его итогам.

Какой налог платит нерезидент

Нерезидент платит 30 % с большинства доходов из российских источников, включая продажу доли российской компании, и теряет право на налоговые вычеты.

Делает ли ВНЖ налоговым резидентом другой страны

ВНЖ и налоговое резидентство — разные статусы. Налоговый статус в новой стране получают по её правилам: число дней, постоянное жильё, центр жизненных интересов.

Материал носит информационный и справочный характер. Решения по конкретной ситуации принимаются на основании документов и совместно с профильным консультантом: каждый случай требует отдельного анализа.