Подготовлено аналитической группой MAXCAPITAL · проверено редакцией · нормы права даны с номерами статей для проверки по первоисточнику
Вид на жительство даёт право жить в стране, а налоговое резидентство определяется днями фактического присутствия. В России резидент находится в стране 183 дня и больше за двенадцать месяцев подряд, в ОАЭ налоговым резидентом становятся при 183 днях в году либо 90 днях с жильём и связями. Поэтому смена налогового статуса — это план по дням, а документ о ВНЖ — только его часть.
Документ в паспорте и дни в календаре.
| Позиция | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Россия | за 12 месяцев подряд | 183 дня |
| ОАЭ | или 90 дней с жильём | 183 дня |
| Маврикий | в году | свыше 183 дней |
| Италия | в году | свыше 183 дней |
ВНЖ выдаёт ведомство по иммиграции, и он даёт право жить в стране. Налоговое резидентство определяет налоговый закон по числу дней в стране и связям с ней. Человек может иметь ВНЖ в ОАЭ и оставаться налоговым резидентом России, если большую часть года проводит в России.
| Страна | Когда возникает налоговое резидентство | Налог на доходы физлиц |
|---|---|---|
| Россия | 183 дня и больше за 12 месяцев подряд | по НК РФ |
| ОАЭ | 183 дня в году либо 90 дней с жильём и связями | отсутствует |
| Бахрейн | по фактическому присутствию | отсутствует |
| Маврикий | свыше 183 дней в году | по закону Маврикия |
| Италия | свыше 183 дней в году | фиксированный 300 000 € для новых резидентов |
От налогового резидентства зависит, где и как облагаются доходы: дивиденды, проценты, доход от продажи бизнеса. Поэтому порядок шагов при переезде строят так, чтобы дни присутствия совпадали с планом. Подробно — смена налогового резидентства.
С ОАЭ (соглашение от 07.12.2011), Бахрейном и Маврикием у России действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Они определяют, какая страна облагает конкретный доход, когда человек связан с обеими. Применение соглашения к вашей ситуации подтверждает налоговый консультант.
В Италии налоговый режим для новых резидентов включает именно налоговое резидентство — нахождение в стране свыше 183 дней в году, а виза открывает только въезд. Подробно — виза «выбранное место жительства».
Пока человек — налоговый резидент России, он уведомляет налоговую об открытии зарубежных счетов в течение месяца и до 1 июня подаёт отчёт о движении средств — уведомление налоговой.
Первый разбор бесплатный: раскладываем ваш календарь по странам и показываем, где возникнет налоговое резидентство. Сравнение стран по налогам, банкам и полной цене даёт карта резидентства за 350 000 ₽. Позицию по налогам в вашей ситуации даёт налоговый консультант, его мы подключаем к работе. Общий план — релокация капитала.
Календарь поездок за последние двенадцать месяцев, план на следующий год и список источников дохода. По календарю видно, где вы налоговый резидент сегодня и что изменится после переезда.
ВНЖ даёт право жить в стране, а налоговое резидентство определяется днями фактического присутствия.
Налоговый резидент России находится в стране 183 дня и больше за двенадцать месяцев подряд.
При 183 днях в году либо при 90 днях с жильём и связями в стране.
Подаём и сопровождаем по ОАЭ, Бахрейну, Маврикию и Италии: документы, досье о происхождении средств для банка, подача и контроль сроков. Гонорар назван на странице услуг, госпошлины оплачиваются напрямую. Первый разбор вашей ситуации — за наш счёт.
Материал носит информационный и справочный характер. Решения по конкретной ситуации принимаются на основании документов и совместно с профильным консультантом: каждый случай требует отдельного анализа.
Пришлём материал письмом и добавим вас в рассылку исследования: результаты приходят участникам раньше публикации. Отписка одной строкой в любой момент.
Официальный Telegram MAXCAPITAL — @maxcapital_invest · канал о сделках — @maxcapitalch